投资东南亚国家为什么都途经新加坡？【“税收居民”干货】

遇到客户向我们咨询：

客户注册的是香港公司，即将收取马来西亚、印度客户的款项，但对方提出，必须提供香港公司的“税收居民证明”。这个文件在香港简称“居民身份证证明书”（没错，公司也有身份证。没有取得该证书，香港公司还不能称为一家真正的香港公司，就是以往我们说的“空壳公司”“离岸公司”），简称TRC。如果不能提供，将会由马来西亚、印度方代扣代缴一定百分比的税款。

这是因为，香港公司赚了马来西亚，印度的钱，但是资金汇出后并不会在马来西亚交税，所以会由马来西亚、印度公司代扣代缴。但东南亚各国基本都和香港有双边税收协定（《避免双重税收协定》）。提供了之后，只需要交比较低的代扣税。

那么既然香港和新加坡有税收协定，为什么还建议注册新加坡？难道新加坡就不需要提供这份文件吗？

其实新加坡和香港，在避免双重征税协定上，对东南亚各国基本是一样的，可以参照下图：

1.首先，我们了解一下，香港公司申请“税收居民证明”的条件：

最少需要香港有真实经营地址，因为申请表格上需要填写经营地址。而秘书公司不会同意填写他的地址，因为秘书公司地址只是提供挂靠，满足注册处最基本的要求，并非你公司的经营地址。

按照香港租赁办公室的最低费用算，3000-5000港币/月，一年就要最少3.6万-6万港币，还不算可能需要招聘员工、购买劳工保险、强积金MPF，一定的固定资产（如电脑），以及支付给中间机构的服务费等。

2.接下来我们看看新加坡获得的条件：填写申请表格即可。

不要怀疑，就是这么简单，因为新加坡公司最少需要一位新籍董事，所以会比香港的简单。当然，按照实事判断依据，我们是建议不管香港还是新加坡都实地经营。

这样对比下来，新加坡确实会更节省成本。

其实还有一个角度，新加坡和香港都有资本利得免税，但2023.7.1起，香港要享受这个税收优惠政策，香港公司必须满足经济实质，就是需要实地经营，否则不能享受海外投资分红免税。当然，展睿建议企业有条件的最好在当地实地经营，不要走捷径。

同时，新加坡作为东南亚的龙头老大，发展印尼，马来，越南等国业务，建议新加坡主体比较合适，但维护方面新加坡的成本会比香港的要高一些。

3. 发展东南亚市场，这几年大家都发现，风口很好，但是落地的时候水土不服，就招聘员工就是个难题，毕竟全世界中国人是最勤劳的。这个时候有一家新加坡公司就能发挥优势了，可以在新加坡招聘高管，安排他去处理东南亚的工作。新加坡招聘人才会比较容易（当然薪水也不低），也熟悉东南亚。

不过，香港有一个优势，香港没有消费税。新加坡是销售给新加坡当地满足一定条件就得申请GST税号，申报GST，不论是TO B还是TO C，销售会有销售税GST，税率9%，按季度申报，超过100万新币需要强制注册GST税号。而香港暂时没有销售税、增值税。当然，现在各国已经越来越严格，就算新加坡没有主体公司，只要产品/货物是售卖给新加坡消费者，新加坡税局都可以要求申报GST，即使注册的只是香港公司，也要求来新加坡注册GST税号，然后报税。

顺带提一下，利得税香港16.5%（超过200万港币利润），200万以内部分才8.25%；利得税新加坡17%

所以，综上所述，新加坡最大的优势在于，在东南亚各国间有比较好的信任度，开展业务更方便。